Daň z přidané hodnoty (DPH) se do konce roku 2023 uplatňuje v základní sazbě 21 %, první snížené sazbě 15 % a druhé snížené sazbě 10 %. Díky změnám v tzv. konsolidačním balíčku bude zákon č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty (ZDPH) od 1. 1. 2024 obsahovat nové sazby.
Změny budou mít dopad na nastavení ekonomických a účetních softwarů – doporučujeme proto aktualizovat číselníky tak, aby v okamžiku účinnosti novely byl systém již nastaven.
Přehled nových sazeb DPH
Od roku 2024 jsou v platnosti tyto tři sazby DPH:
- základní sazba 21 %,
- snížená sazba 12 %,
- nulová sazba 0 %.
Na co se nově vztahuje základní sazba 21 %?
- Nealkoholické nápoje (původní sazba 15 %) s výjimkou pitné kohoutkové vody a některých mléčných výrobků, které budou spadat do 12 % sazby.
- Dodání palivového dřeva a řezaných květin.
- Vybrané služby (kadeřnické a holičské; podávání točeného piva a nealkoholických nápojů s výjimkou kohoutkové vody a některých nápojů; služby autorů a umělců; sběr, přeprava a skládkování komunálního odpadu; oprava obuvi, kožených výrobků a úklidové práce).
Ostatní nezmíněné položky zůstanou v sazbě 21 % (např. pohonné hmoty a elektrická energie).
Na co se nově vztahuje snížená sazba 12 %?
- Dodání potravin.
- Nepravidelná pozemní a vodní hromadná přeprava osob (např. příležitostná autobusová přeprava žáků do divadla).
- Provoz lyžařských svahů.
- Noviny, časopisy a periodika (elektronické i tištěné).
- Zdravotnické a diagnostické prostředky.
- Ubytovací a stravovací služby.
- Stavební práce rodinných a bytových domů.
Na co se vztahuje nulová sazba 0 %?
- Dodání knihy a poskytnutí obdobné služby podle § 71i ZDPH.
- Knihy (elektronické i tištěné) – uplatní se osvobození od daně s nárokem na odpočet daně na vstupu.
Tyto položky bude nutné doplnit do řádku 26 formuláře přiznání k DPH.
Limitace odpočtu DPH za osobní automobily
Další významná změna nastane u pořízení osobního automobilu kategorie M1. Do této kategorie spadají vozidla, která mají nejvýše 8 míst k přepravě osob (kromě místa řidiče), nebo jde o víceúčelová vozidla používaná pro přepravu osob.
Dochází k omezení částky, kterou si může plátce DPH odečíst, a to na maximum 420 000 Kč. Tento odpočet odpovídá vstupní ceně vozu ve výši 2 mil. Kč.
Zorientujte se v účetních a daňových novinkách
Úpravy sazeb DPH nejsou jediné, co nás v roce 2024 čeká. Přečtěte si další články na témata:
- Změny dohod o provedení práce
- Nová pravidla zaměstnaneckých benefitů
- Jak se mění slevy na dani a daňové odpočty
- Souhrn ostatních změn (rodičovské příspěvky, progresivní daň, nemocenské pojištění aj.).
Jde vám ze změn hlava kolem?
Nebuďte na administrativu sami. Přenechte ji odborníkům a věnujte se raději naplno svému podnikání.
Obraťte se na nás a pomůžeme vám nejen s otázkami okolo DPH. Poradíme si také s kompletním vedením účetnictví, mzdovou agendou, reporty i digitalizací dokladů.
